This guide is about Israeli business practice and is available in Hebrew only.
הסבר כללי, לא ייעוץ מס. הזכאות לנקודות זיכוי תלויה בנסיבות אישיות, והכללים המלאים מופיעים בפרסומים של רשות המסים. כדי לדעת בדיוק למה אתם זכאים, בדקו במקורות הרשמיים או עם רואה חשבון.
מה זו נקודת זיכוי
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמורידים מהמס עצמו, אחרי שחישבו אותו לפי מדרגות המס. זה שונה מניכוי, שמקטין את ההכנסה החייבת. בגלל זה, לכל נקודה יש ערך כספי ברור: היא מקטינה את מס ההכנסה בדיוק בסכום שלה, כל עוד יש מס לשלם.
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026
לפי הנתונים של משרד האוצר לשנת 2026, נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. הערך הזה לא השתנה מאז 2024.
| מספר נקודות | שווי חודשי | שווי שנתי |
|---|---|---|
| 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2.25 (בסיס לגבר תושב) | 544.5 ₪ | 6,534 ₪ |
| 2.75 (בסיס לאישה תושבת) | 665.5 ₪ | 7,986 ₪ |
כמה נקודות מקבל כל אחד
כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה, כלומר 2.75 נקודות. אלה נקודות הבסיס. מעבר להן, יש מצבים שמזכים בנקודות נוספות, למשל:
- ילדים, במיוחד ילדים קטנים.
- סיום תואר אקדמי או לימודי מקצוע.
- חיילים משוחררים ומי שסיימו שירות לאומי.
- מגורים ביישובים מסוימים שמוגדרים כמזכים.
- עולים חדשים ותושבים חוזרים, למשך תקופה מוגבלת.
מספר הנקודות לכל מצב, התנאים ומשך הזכאות מפורטים בדף נקודות זיכוי ממס הכנסה באתר כל זכות, ובפרסומים של רשות המסים. אנחנו לא מפרטים כאן את המספרים לכל מצב בכוונה, כי יש בהם הרבה תנאים ופרטים.
דוגמה: מה נקודה אחת עושה לנטו
נניח שכיר עם ברוטו של 12,000 ₪ בחודש. לפי מדרגות 2026, המס לפני זיכויים הוא 1,516 ₪.
- עם 2.25 נקודות: 1,516 פחות 544.5, כלומר מס של 971.5 ₪.
- עם 2.75 נקודות: 1,516 פחות 665.5, כלומר מס של 850.5 ₪.
- עם 3.75 נקודות (למשל אם יש זכאות לנקודה נוספת): 1,516 פחות 907.5, כלומר מס של 608.5 ₪.
כל נקודה נוספת שווה כאן 242 ₪ בחודש בכיס. על פני שנה, זה 2,904 ₪.
מתי נקודות לא עוזרות
נקודות זיכוי מקטינות מס, אבל לא יוצרות "מס שלילי". אם המס שחושב לפי המדרגות נמוך מסך הנקודות, המס יורד לאפס, והיתרה לא משולמת לכם. לכן אצל מי שמרוויח מעט, חלק מהנקודות לא מנוצלות.
איך מוודאים שמקבלים את כל הנקודות
- שכירים: בטופס 101 שממלאים אצל המעסיק מציינים את הנתונים שמזכים בנקודות. כדאי לבדוק בתלוש שמספר הנקודות נכון.
- עצמאים: הנקודות נלקחות בחשבון בדוח השנתי.
- אם פספסתם: אפשר לבקש החזר מס על שנים קודמות. כמה שנים אחורה ואיך מגישים, בדקו באתר רשות המסים.
לבדוק את זה עם המספרים שלכם
במחשבון המס של DeskKit בוחרים את נקודות הבסיס (2.25 או 2.75) ויכולים לעדכן את המספר אם יש לכם נקודות נוספות. המחשבון מראה את המס לפי כל מדרגה, את שווי הנקודות ואת הנטו, לשכירים ולעצמאים.
בדיקה קצרה בתחילת שנה או אחרי שינוי בחיים
הזכאות לנקודות משתנה עם החיים, ולכן כדאי לעצור ולשאול את עצמכם פעם בשנה, ובכל פעם שמשהו משתנה:
- נולד ילד, או שגיל הילדים השתנה?
- סיימתם תואר או לימודי מקצוע בשנים האחרונות?
- השתחררתם מצבא או משירות לאומי?
- עברתם דירה ליישוב אחר?
- התחלתם לעבוד אצל מעסיק נוסף, או עברתם לעבוד כעצמאים?
אם התשובה לאחת השאלות היא כן, בדקו במקורות שקישרנו אליהם למעלה אם זה משפיע על הנקודות שלכם, ועדכנו את טופס 101 או את רואה החשבון.
כמה נשאר לכם נטו?
מחשבון מס חינמי לפי נתוני 2026, עם שדה לנקודות זיכוי. חינם לגמרי עם חשבון חינמי, והנתונים לא נשלחים לשום מקום.
למחשבון המסשאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
242 ₪ בחודש, שהם 2,904 ₪ בשנה, לפי נתוני משרד האוצר לשנת 2026.
כמה נקודות זיכוי מקבל כל תושב?
כל תושב מקבל 2.25 נקודות, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה, כלומר 2.75. נקודות נוספות ניתנות במצבים מסוימים, כמו ילדים, תואר או שחרור מהצבא.
מה ההבדל בין נקודת זיכוי לניכוי?
נקודת זיכוי מורידה סכום קבוע מהמס עצמו, וניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחושב המס.
מה קורה אם יש לי יותר נקודות זיכוי מהמס שלי?
המס יורד לאפס, והיתרה לא משולמת. נקודות זיכוי לא יוצרות החזר כשאין מס לשלם.