This guide is about Israeli business practice and is available in Hebrew only.
לתשומת לב: זה הסבר כללי שנועד לעשות סדר במונחים. הוא לא ייעוץ מס. ההגדרות והחובות המדויקות נקבעות בחוק ובהוראות של רשות המסים, ומשתנות מדי פעם. לשאלות על העסק שלכם, פנו לרואה חשבון או ליועץ מס.
אחת השאלות הראשונות של כל מי שפותח עסק היא "איזה מסמך אני צריך לתת ללקוח?". התשובה תלויה בשתי שאלות: האם העסק רשום כעוסק מורשה או כעוסק פטור, והאם הלקוח כבר שילם. ההבדל המרכזי הוא בין מסמך שמתעד עסקה (מכרתי משהו) לבין מסמך שמתעד תשלום (קיבלתי כסף).
חשבונית מס
חשבונית מס מתעדת עסקה של עוסק מורשה או של חברה, ומפרטת את המחיר ואת המע״מ בנפרד. שיעור המע״מ בישראל הוא 18% מאז ינואר 2025. חשבונית מס היא המסמך שמאפשר ללקוח עסקי שרשום במע״מ לקזז את המע״מ ששילם, ולכן לקוחות עסקיים מבקשים אותה.
מי מוציא: עוסק מורשה וחברה. עוסק פטור לא מוציא חשבונית מס, כי הוא לא גובה מע״מ.
מספר הקצאה (חשבוניות ישראל)
במסגרת הרפורמה שנקראת "חשבוניות ישראל", חשבוניות מס מעל סכום מסוים צריכות לכלול מספר הקצאה שמתקבל מרשות המסים, כדי שהלקוח יוכל לקזז את המע״מ שבהן. הסף הזה יורד בהדרגה לאורך השנים, ולכן כדאי לבדוק את הסף העדכני ואת אופן קבלת המספר באתר רשות המסים.
קבלה
קבלה מאשרת שהתקבל תשלום: כמה, מתי, ממי ובאיזה אמצעי. היא לא מתעדת את העסקה עצמה ולא מפרטת מע״מ.
מי מוציא: כל עסק שקיבל כסף. אצל עוסק פטור הקבלה היא המסמך העיקרי. על כך יש לנו מדריך מפורט להוצאת קבלה כעוסק פטור.
חשבונית מס-קבלה
כשעוסק מורשה מקבל תשלום באותו רגע שבו מתבצעת העסקה, הוא יכול להוציא מסמך אחד שמשלב את שניהם: חשבונית מס שהיא גם קבלה. זה המצב הנפוץ אצל נותני שירות שהלקוח משלם להם מיד בסיום העבודה. במקום שני מסמכים, הלקוח מקבל אחד.
חשבון עסקה (שנקרא לפעמים "חשבונית עסקה")
חשבון עסקה הוא בעצם דרישת תשלום: "זה מה שעשיתי, וזה הסכום". הוא לא חשבונית מס, ולכן לקוח עסקי לא יכול לקזז לפיו מע״מ. עוסקים מורשים משתמשים בו לרוב כשהם שולחים ללקוח בקשת תשלום לפני שהכסף מגיע, וכשהתשלום מתקבל הם מוציאים חשבונית מס או חשבונית מס-קבלה.
השם "חשבונית עסקה" נפוץ בשיחה, אבל המונח המקובל הוא "חשבון עסקה".
חשבונית זיכוי
חשבונית זיכוי מבטלת או מקטינה חשבונית מס שכבר יצאה, למשל כשהלקוח החזיר מוצר, קיבל הנחה בדיעבד, או שנפלה טעות בסכום. במקום למחוק את החשבונית המקורית, שזה לא מקובל, מוציאים מסמך זיכוי שמפנה אליה.
טבלת השוואה
| מסמך | מה הוא מתעד | מי מוציא בדרך כלל |
|---|---|---|
| חשבונית מס | עסקה, כולל מע״מ | עוסק מורשה, חברה |
| קבלה | תשלום שהתקבל | כל עסק, ובעיקר עוסק פטור |
| חשבונית מס-קבלה | עסקה ותשלום יחד | עוסק מורשה, חברה |
| חשבון עסקה | דרישת תשלום, לפני התשלום | בעיקר עוסק מורשה |
| חשבונית זיכוי | ביטול או הקטנה של חשבונית | עוסק מורשה, חברה |
אז מה אני צריך?
- עוסק פטור שקיבל תשלום: קבלה.
- עוסק מורשה שקיבל תשלום מיד: בדרך כלל חשבונית מס-קבלה.
- עוסק מורשה שעוד לא קיבל תשלום: חשבונית מס, או חשבון עסקה שאחריו תבוא חשבונית מס כשהכסף יגיע. מה נכון לעסק שלכם, כדאי לסגור עם רואה החשבון.
לא בטוחים אם אתם עדיין מתחת לתקרת עוסק פטור? מחשבון המס מראה את זה תוך דקה. ועל הכללים הרשמיים אפשר לקרוא גם בדף מס ערך מוסף באתר כל זכות.
DeskKit היא כלי ליצירת מסמכים מעוצבים, ואיננה תוכנת הנהלת חשבונות רשומה ברשות המסים. היא לא מנפיקה מספרי הקצאה ולא מגישה דוחות. אם העסק שלכם צריך תוכנה רשומה או חיבור לחשבוניות ישראל, בדקו את זה עם רואה החשבון.
חשבונית מס-קבלה או קבלה, עם מספור אוטומטי
ב-DeskKit בוחרים אם אתם עוסק פטור או מורשה, והמסמך מתאים את עצמו: קבלה, חשבונית מס-קבלה או חשבונית זיכוי, עם מספור רץ והורדה כ-PDF.
להפקת חשבונית או קבלהשאלות נפוצות
מה ההבדל בין חשבונית מס לקבלה?
חשבונית מס מתעדת עסקה ומפרטת את המע״מ, וקבלה מתעדת תשלום שהתקבל. חשבונית מס-קבלה משלבת את שתיהן במסמך אחד.
האם חשבון עסקה הוא חשבונית?
לא. חשבון עסקה הוא דרישת תשלום, ולא חשבונית מס. לקוח עסקי לא יכול לקזז לפיו מע״מ.
האם עוסק פטור צריך להוציא חשבונית מס?
עוסק פטור לא גובה מע״מ ולכן לא מוציא חשבונית מס. כשהוא מקבל תשלום, הוא מוציא קבלה.
מה זה מספר הקצאה?
מספר שמתקבל מרשות המסים במסגרת רפורמת חשבוניות ישראל, ונדרש בחשבוניות מס מעל סף מסוים כדי שהלקוח יוכל לקזז את המע״מ. הסף יורד בהדרגה, ואת הסף העדכני כדאי לבדוק באתר רשות המסים.
האם DeskKit מנפיקה מספרי הקצאה?
לא. DeskKit היא כלי ליצירת מסמכים מעוצבים ואיננה תוכנה רשומה ברשות המסים או מחוברת למערכת חשבוניות ישראל.