This guide is about Israeli business practice and is available in Hebrew only.
חשוב לפני שמתחילים: המדריך הזה הוא הסבר כללי, לא ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. מה שמוכר ובאיזה שיעור נקבע בפקודת מס הכנסה ובתקנות, והם מתעדכנים מדי פעם. מה שמוכר לעסק אחד לא בהכרח מוכר לאחר. לפני שאתם מסתמכים על הוצאה מסוימת, בדקו מול רואה חשבון או יועץ מס, ועיינו במקורות הרשמיים שמקושרים כאן.
מה זו הוצאה מוכרת, בקצרה
כשמחשבים כמה מס הכנסה משלמים, לא מחשבים אותו על כל ההכנסות אלא על הרווח: ההכנסות פחות ההוצאות המוכרות. הוצאה מוכרת היא הוצאה שהוצאתם כדי לייצר את ההכנסה בעסק. ככל שיש יותר הוצאות מוכרות, הרווח החייב במס קטן, והמס קטן בהתאם. לכן חשוב לא "לשכוח" הוצאות לגיטימיות.
רוצים לראות איך ההוצאות משפיעות על הנטו שלכם? במחשבון המס של DeskKit מזינים הכנסות והוצאות, ורואים את ההערכה לנטו לשנה ולחודש.
הכלל הגדול: קשר לייצור הכנסה
הכלל המרכזי פשוט לזכור: הוצאה מוכרת היא הוצאה שנדרשה כדי לייצר את ההכנסה של העסק, באותה שנת מס. הוצאה פרטית, שאינה קשורה לעסק, אינה מוכרת. לכן השאלה הראשונה לכל קבלה היא: "האם הוצאתי את זה בשביל העסק?". את הניסוח המדויק והחריגים אפשר לראות באתר רשות המסים ובדף הוצאות מוכרות לעצמאים באתר כל זכות.
קטגוריות הוצאות נפוצות
אלה סוגי הוצאות שרבים מהעצמאים נתקלים בהם. הרשימה היא להתמצאות בלבד — השיעור המוכר של כל אחת נקבע בתקנות:
- ציוד וכלי עבודה לעסק (מחשב, כלים מקצועיים, תוכנות).
- שירותים מקצועיים: רואה חשבון, יועץ, עורך דין לעניין עסקי.
- שיווק ופרסום, בניית אתר ושירותים דיגיטליים.
- חומרי גלם ומלאי, אם יש.
- שכירות של חלל עבודה, וחלק יחסי של הוצאות הבית אם עובדים מהבית.
- טלפון, אינטרנט ותקשורת — לרוב בחלק יחסי.
- נסיעות ורכב לצורכי העבודה — לפי הכללים לרכב.
- השתלמויות וכנסים מקצועיים בתחום העיסוק.
הוצאות מעורבות — מוכרות בחלקן
הרבה הוצאות משמשות גם את העסק וגם את החיים הפרטיים: הטלפון הנייד, האינטרנט בבית, הרכב. הוצאות כאלה מוכרות בדרך כלל רק בחלק העסקי שלהן, לפי שיעור שנקבע בתקנות או לפי שימוש בפועל שאפשר להוכיח. למשל, אם הרכב משמש גם לעבודה וגם פרטי, לא מקזזים את מלוא ההוצאה. החלק המדויק משתנה לפי סוג ההוצאה, ולכן זה בדיוק המקום להתייעץ עם רואה חשבון.
מה בדרך כלל לא מוכר
יש הוצאות שבדרך כלל אינן מוכרות, גם אם הן קשורות באופן כללי לעבודה:
- הוצאות פרטיות לחלוטין (קניות לבית, בילויים).
- קנסות ועונשים.
- הוצאות שאין להן קבלה או תיעוד.
- הוצאות הוניות גדולות (רכישת נכס) — לרוב לא מקזזים בבת אחת אלא מפחיתים לאורך שנים (פחת).
הכללים כאן מורכבים, במיוחד סביב פחת והוצאות הוניות, ולכן כדאי להיעזר ברואה חשבון.
איך שומרים קבלות ומסמכים
הוצאה בלי תיעוד קשה להכיר. כמה הרגלים שחוסכים כסף וכאב ראש:
- שומרים קבלה או חשבונית על כל הוצאה עסקית, כולל קטנות.
- רושמים כל הוצאה במקום אחד. אפשר להשתמש בניהול הכנסות והוצאות באקסל, שמסדרת הכול לפי קטגוריות.
- מפרידים ככל האפשר בין חשבון/כרטיס עסקי לפרטי — זה מקל מאוד על הסדר.
- שומרים את המסמכים למשך התקופה שקובעות הוראות רשות המסים (כמה שנים).
מסדרים את ההכנסות וההוצאות במקום אחד
תבנית אקסל חינמית שמחשבת סיכומים לפי קטגוריות, מתאימה לעוסק פטור ולעוסק מורשה. מורידים ומתחילים למלא.
למדריך ולתבניתשאלות נפוצות
מה זו הוצאה מוכרת?
הוצאה מוכרת היא הוצאה שהוצאתם כדי לייצר את ההכנסה בעסק, ולכן מותר לנכות אותה מההכנסה לפני חישוב המס. הכללים המדויקים מופיעים בפקודת מס הכנסה ובהוראות רשות המסים.
האם אפשר לקזז הוצאות שהן גם פרטיות וגם עסקיות?
לעיתים כן, אבל רק את החלק העסקי. הוצאות כמו טלפון, רכב או אינטרנט שמשמשות גם לעסק וגם לבית מוכרות בדרך כלל באופן חלקי, לפי שיעור שנקבע בתקנות. כדאי לבדוק את החלק המוכר מול רואה חשבון.
האם עוסק פטור יכול לקזז הוצאות?
עוסק פטור מקזז הוצאות מול מס הכנסה בדיוק כמו עוסק מורשה. ההבדל הוא במע״מ: עוסק פטור לא גובה מע״מ ולא מקזז מע״מ תשומות על ההוצאות.
כמה זמן צריך לשמור קבלות על הוצאות?
הוראות ניהול פנקסים של רשות המסים קובעות תקופת שמירה של כמה שנים. את משך הזמן המדויק כדאי לבדוק בהוראות הרשמיות או מול רואה חשבון.