This guide is about Israeli business practice and is available in Hebrew only.
חשוב לפני שמתחילים: המדריך הזה מסביר את העקרונות בלבד, והוא לא ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני. השיעורים, הסכומים והתקרות של דמי ביטוח לאומי ומס בריאות מתעדכנים מדי שנה ומתפרסמים באתר הביטוח הלאומי. לחישוב מדויק למצב שלכם, היעזרו באזור האישי בביטוח לאומי או ברואה חשבון.
מה זה, ומי חייב
כל תושב ישראל שעובד כעצמאי חייב להירשם בביטוח הלאומי כעובד עצמאי ולשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. התשלום הזה הוא נפרד ממס ההכנסה: גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה משלמים אותו. אם עוד לא נרשמתם, יש הסבר במדריך על פתיחת עוסק פטור.
על מה משלמים
דמי הביטוח מחושבים מתוך ההכנסה החייבת מהעסק, כלומר מהרווח (הכנסות פחות הוצאות מוכרות), ולא מהמחזור. ככל שהרווח גבוה יותר, התשלום גבוה יותר — עד תקרה שנקבעת מדי שנה. על ההכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח נוספים.
רוצים אומדן מהיר של התמונה המלאה, כולל מס הכנסה וביטוח לאומי יחד? במחשבון המס של DeskKit אפשר לראות הערכה לנטו לשנה ולחודש.
מבנה התעריף המדורג
התעריף לעצמאים בנוי בשתי מדרגות:
- על חלק ההכנסה שעד סכום מסוים משלמים בשיעור מופחת.
- על חלק ההכנסה שמעל אותו סכום ועד התקרה משלמים בשיעור מלא.
בתוך כל מדרגה נכללים גם דמי ביטוח לאומי וגם דמי ביטוח בריאות. הסכומים המדויקים של המדרגות, השיעורים והתקרה מתעדכנים כל שנה. את הנתונים העדכניים אפשר לראות בדף שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי באתר הביטוח הלאומי.
מקדמות ועדכון במהלך השנה
עצמאי משלם בדרך כלל מקדמות שוטפות לפי הערכת ההכנסה השנתית, ובסוף השנה נעשה תיאום מול ההכנסה בפועל — אם שילמתם יותר מדי תקבלו החזר, ואם פחות תשלימו. אם ההכנסה שלכם משתנה משמעותית במהלך השנה, אפשר (ולעיתים כדאי) לעדכן את המקדמה באזור האישי, כדי לא להצטבר לחוב או לתשלום יתר. את כל זה מנהלים באתר הביטוח הלאומי.
מה התשלום מקנה לכם
דמי הביטוח הלאומי אינם רק חובה — הם מה שמזכה אתכם בקצבאות ובזכויות כשצריך. בין היתר: דמי לידה לעצמאיות, דמי פגיעה בעבודה, קצבת נכות, אבטלה בתנאים מסוימים וקצבת זקנה בעתיד. מס הבריאות מממן את שירותי הבריאות דרך קופות החולים. בדיוק בגלל זה חשוב לשלם כסדרם ולדווח נכון על ההכנסה. פירוט הזכויות מופיע באתר הביטוח הלאומי ובדף ביטוח לאומי באתר כל זכות.
רואים את התמונה המלאה — מס וביטוח לאומי יחד
מזינים הכנסות והוצאות, ומקבלים הערכה לנטו לשנה ולחודש, כולל מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות. חינם לגמרי, רק צריך חשבון חינמי.
למחשבון המסשאלות נפוצות
על מה משלם עצמאי דמי ביטוח לאומי?
על ההכנסה החייבת מהעסק (הרווח). דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות מחושבים כאחוז מההכנסה, עד תקרה שמתעדכנת. את השיעורים המדויקים אפשר לראות באתר הביטוח הלאומי.
איך בנוי התעריף של דמי ביטוח לאומי לעצמאי?
התעריף מדורג: על חלק ההכנסה שעד סכום מסוים משלמים בשיעור מופחת, ועל החלק שמעליו ועד התקרה משלמים בשיעור מלא. הסכומים והשיעורים מתעדכנים ומתפרסמים באתר הביטוח הלאומי.
מה ההבדל בין דמי ביטוח לאומי למס בריאות?
שניהם נגבים יחד על ידי הביטוח הלאומי. דמי הביטוח הלאומי מממנים קצבאות (זקנה, נכות, אבטלה ועוד), ומס הבריאות מממן את סל הבריאות דרך קופות החולים.
האם עצמאי משלם מקדמות לביטוח לאומי?
כן, בדרך כלל משלמים מקדמות שוטפות לפי הערכת הכנסה, ובסוף השנה נעשה תיאום מול ההכנסה בפועל. את אופן התשלום ועדכון המקדמה אפשר לנהל באזור האישי באתר הביטוח הלאומי.